一.不得扣抵之進項稅額：

§         購進之貨物或勞務未依規定取得並保存第33條所列之憑證者.

§         非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務.但為協助國防建設.為慰勞軍隊及對政府捐獻者,不在此限.

§         交際應酬用之貨物或勞務.

§         酬勞員工個人之貨物或勞務.

§        自用汽車是指：係指非供銷售或提供勞務使用之9座以下乘人小客車。（加值型及非加值型營業稅法施行細則第26條）但如是業務所使用者之加油即可申報營業稅。

§         營業人專營營業稅法第8條第1項免稅貨物或勞務者,其進項稅額不得申請退還.

§         營業人因兼營營業稅法第8條第1項免稅貨務或勞務,或因營業稅法其他規定而有部份不得扣抵情形者,其進項稅額不得扣抵銷項稅額之比例與計算辦法依[兼營營業人營業稅額計算辦法]辦理

§         保稅工廠辦理保蛻物品盤存,實寄盤存數量少於帳面結存數量,逾盤差容許率者,海關對其補徵所繳納之營業稅,不得列入扣抵稅額.

§         統一發票扣抵聯經載明[違章補開]者,不得作為扣抵銷項稅額或扣減查定稅額之憑證.但為該統一發票係因買受人檢舉而補開者,不在此限.

§         營業人進口減免關稅營業稅之進口貨物,於轉讓或變更用途時,未依關稅法第55條規定期限內申辦補繳營業稅,嗣經查獲補徵之營業稅案件,及營業人進口貨物,經查獲短報進口貨物價值並觸犯營業說稅法第51條規定者, 如經認屬違章案件,海關對其補徵所繳納之營業稅款,不得提出申報扣抵銷項稅額.

二. 公司的辦公室和停車場是租的會計科目為 : 租金支出

租金支出-辦公室： 依實際租金支出以10%為代扣租賃所得稅，而代扣所得稅由房東付，但有些房東不願付租賃所得稅，由承租人就是公司負擔時,依據

國稅局財政部核定的租金計算方式：如果是供營業使用，則把房屋評定現值乘以核定的平均租金收益率，就是全年的標準：租金收入再減掉必要費用百分之四十三，就是租賃所得。租賃所得再辦理10%為代扣租賃所得稅。

租金支出-停車場：一般停車場對象不只承租一位客戶,大部分都是很多位客戶,所以停車場本身一定要有營業登記:停車場就會開發票5%營業稅給公司，公司可依此張發票申報為進項稅額發票扣抵銷項稅額.

每月10日前繳納；並於次年度1/1~1/31前申報各類所得稅時,租賃所得稅單：國稅局一份、公司自留一份、房東一份。讓房東申報綜合所得稅。